迦南科技:关于深圳证券生意所年报问询函回复的公告
发布日期:2022-09-28 04:04:25 | 作者:m6米乐网页版登录

  本公司及董事会全体成员确保信息发表内容的实在、精确和完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严峻遗失。

  浙江迦南科技股份有限公司(以下简称“公司”或“迦南科技”)于近来收到深圳证券生意所创业板公司办理部《关于对浙江迦南科技股份有限公司的2021年年报问询函》(创业板年报问询函【2022】第128号)(以下简称“问询函”)。针对问询函重视的问题,公司当即安排相关人员进行了仔细核对、研讨和剖析。现将相关问题回复如下:

  问题一、陈述期内,公司仓储物流职业完结出售收入 25,637.40万元,同比添加53.60%,毛利率仅为11.92%,较上年同期削减7.92个百分点。请结合公司出售方针、定价办法、本钱费用构成、商场拓宽状况、首要客户出售及回款、同职业可比公司状况等,大摇大摆陈述期内仓储物流职业收入大幅添加及毛利率下滑的原因及合理性,并提示相关危险。请年审管帐师核对并发表清晰定见。

  公司仓储物流职业收入首要来自于子公司飞奇公司,产品为仓储物流相关的大型分拣传输整线设备,在发送至客户现场装置并经调试检验合格后承认收入。飞奇公司2020年采纳展开战略,快递职业客户订单呈现较大规划添加,因为其产品防止的特性和收入承认的时点,其2021年检验承认收入的项目部分来自于2020年签定的合同。考虑到该部分宣布产品对2020年和2021年收入承认金额的影响后,公司仓储物流职业收入2021年收入较2020年添加21.93%。

  振振有词,公司2021年仓储物流事务收入较2020年同比添加53.60%,涨幅较大,首要系2020年6,338.92万元宣布产品于2020年底出产抑止后发至客户现场装置调试,于2021年第一季度完结检验承认收入所构成的。

  德马科技 运营收入 自动化物流运送分拣机遇设备 37,521.72 57.56%

  公司仓储物流职业同职业可比公司均呈现出 2021年度收入大幅上升的状况,与公司仓储物流事务的收入上升趋势和起伏较为共同。

  公司仓储物流事务毛利率2021年度为11.92%,较2020年19.84%大幅下降,首要系客户所属职业结构改变,快递客户事务收入占比从2020年46.22%上升到2021年82.38%,但快递客户事务的毛利率从2020年21.59%下降到2021年9.25%所构成的。快递客户事务毛利率大幅下降的原因剖析如下:

  公司出产的智能物流体系可广泛运用在医药、食物饮料、快递、电子商务、第三方仓储、通讯等多个职业。公司出售途径和定价办法首要采纳直接出售的办法,依托多区域布局的出售网络,经过参加客户招标或进行1对1商务商洽办法料理订单。招标或商洽时首要依据客户需求、公司产能排产状况、订单竞赛状况等来进行报价并洽谈终究定价,公司快递职业首要客户为大型快递企业,如我国邮政、申通快递等。跟着快递职业竞赛加重,客户预算办理和操控进一步加强,加之体系设备标准化程度较高,入围门槛较低,使得一些新的设备出产商涌入,同质化竞赛加重,然后导致公司为了开辟商场下降了项目报价,快递事务的毛利率下降。

  考虑公司2020年6,338.92万元宣布产品于2020年底出产抑止后发至客户现场装置调试,并于2021年第一季度调试检验合格承认收入对运营本钱的影响后,公司2021年出产本钱费用结构明细较2020年改变不大,较为安稳,全体出产本钱的上涨起伏略大于运营收入的添加起伏,首要系受原资料价格上升及人工本钱上升的影响。

  公司产品出产所运用的直接资料首要系钢材为主的结构件及分拣部件,其本钱总额改变份额大于收入改变份额,首要系2021年原资料价格上升所构成的,依据Wind的螺纹钢日均价格的相关信息查询,其均价2021年底较2020年底上涨近32.88%。直接人工首要系出产技能人员人工本钱开销,直接人工本钱总额改变份额大于收入改变份额,首要系2021年快递客户事务占比大幅上升,快递客户单个项目较大,出产周期较长,导致职工人数需求较大,人工本钱较高,相关费用开销添加。制作费用首要系与现场装置调试作业相关的差旅费、暂时工工资及劳务外包费用等,公司2021年快递客户合同签署数量大幅上升,且单笔合同金额1,000万元以上的大合同数量也新增较多,为确保快递职业要点客户的项目实行及订单获取,减轻疫情要素等导致的项目拖期的影响,加大了本公司本身人员的投入,削减了现场装置服务等外协的收买开销。

  德马科技 毛利率 自动化物流运送分拣机遇设备 13.88% -16.48%

  公司仓储物流职业同职业可比公司均呈现毛利率大幅下降的景象,与公司仓储物流事务的毛利率下降趋势和起伏较为共同。

  公司仓储物流事务前五大客户的回款状况杰出,回款份额均在70%以上;未到达检验后付款90%的份额系因为公司快递事务的客户较为会集,首要客户为我国邮政和申通快递,客户规划较大,付款批阅等流程长,导致付款进展略晚于实践应收款进展,但全体收款状况杰出。

  综上所述,公司仓储物流职业收入规划大幅上涨首要系上年有较大规划的宣布产品在本期承认收入,以及公司事务开辟扩张所构成的;毛利率下降首要受职业竞赛加重、客户预算操控、项目招标竞赛态势剧烈,以及项目资料及人工本钱添加等要素影响,与同职业可比公司趋势共同,较为合理;公司仓储物流职业首要客户本期回款杰出,处于正常水平。

  因为考虑到快递客户事务毛利率偏低、项目施行进程中资金垫资严峻等不利要素,经公司运营办理层研讨后,决议调整运营战略。公司安闲2021年第二季度起开端作了运营方案战略调整,削减对承受快递客户职业估量毛利率较低的订单量,并沉默加大向快递职业客户之外的其他下流运用职业拓宽力度。

  公司2020-2021年仓储物流事务毛利率别离为19.84%和11.92%。公司毛利率水平首要受原资料价格、职工薪酬水平、客户预算、项目招标竞赛态势等影响,跟着仓储物流职业竞赛加重,以及公司不断向快递职业客户之外的其他下流运用职业拓宽,不同职业、不同客户的项目毛利率水平相差较大,加上公司单个项目金额一般较大,所以若仓储物流职业竞赛进一步加重,或公司毛利率较低的项目收入占比添加,将或许导致公司仓储物流事务毛利率下降,然后导致归纳毛利率下降。

  公司仓储物流职业收入规划大幅上涨首要上年有较大规划的宣布产品在本期承认收入,以及公司事务开辟扩张所构成的;毛利率下降首要受职业竞赛加重、客户预算操控、项目招标竞赛态势剧烈,以及项目资料及人工本钱添加等要素影响,与同职业可比公司趋势共同,较为合理;公司仓储物流职业首要客户本期回款杰出,处于正常水平。

  问题二、陈述期内,因云南迦南飞奇科技有限公司(以下简称“飞奇公司”)未完结许诺成绩,公司将应收现金补偿款5,196.40万元计入当期公允价值改变损益。陈述期末,公司生意性金融财物账面余额 0元,其他应收款中成绩补偿款余额3,216.40万元。请大摇大摆前述应收成绩补偿款的相关管帐处理以及是否契合企业管帐原则的规矩,并结合赢利补偿协议详细条款、补偿期限安排、补偿职责人财政状况、已采纳的或拟采纳的收款办法等,大摇大摆上述金钱是否存在无法回收的危险,并提示相关危险。请年审管帐师核对并发表清晰定见。

  (一)请大摇大摆前述应收成绩补偿款的相关管帐处理以及是否契合企业管帐原则的规矩

  《企业管帐原则第22号—金融工具承认与计量原则》第十九条规矩:“企业在非同一操控下的企业兼并中承认的或有对价构成金融财物的,该金融财物应当分类为以公允价值计量且其改变计入当期损益的金融财物,不得指定为以公允价值计量且其改变计入其他归纳收益的金融财物。”

  公司收买飞奇公司为非同一操控下的企业兼并,成绩补偿条款构成了“从其他方收取现金或其他金融财物的合同权力”,归于或有对价范畴,且该或有对价系公司的一项金融财物。振振有词,公司将成绩许诺补偿款计入当期公允价值改变损益的相关管帐处理合理,契合管帐原则的规矩。

  到本问询回复出具之日,飞奇公司原股东均不存在违背相关合同惊慌失措的行为。公司相关管帐处理契合企业管帐原则的相关要求。

  2、陈述期末,公司生意性金融财物账面余额和其他应收款中成绩补偿款账面余额列示办法契合管帐原则的规矩

  依据公司与天然人王晓明、赵志富、王美孝、江津于2017年4月21日签定的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让协议》(以下简称“《股权转让协议》”)和《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让之赢利补偿协议》(以下简称“《赢利补偿协议》”),公司经过付呈现金办法以人民币6,600万元收买王晓明、赵志富、江津、王美孝4人算计持有的云南飞奇科技有限公司(以下简称“飞奇公司”)60%的股权,成为其控股股东。天然人王晓明、赵志富、江津、王美孝共4人对飞奇公司的净赢利水平的盈余许诺期间为2017、2018、2019、2020、2021年度共五个完好管帐年度累计完结净赢利人民币7,500万元。公司已付出股权转让款4,620.00万元,剩下股权转让款1,980.00万元惊慌失措在飞奇公司完结成绩许诺后付出。依据2021年度陈述发表的审计效果,飞奇公司2017年、2018年、2019年、2020年、2021年度5个管帐年度累计实践完结扣除非经常性损益后的净赢利为1,595.00万元,与累计成绩许诺7,500.00万元的差异金额为5,905.00万元,依照《赢利补偿协议》公司应收取的成绩许诺补偿款为5,196.40万元。因为截止2021年12月31日飞奇公司未到达成绩许诺,故依据上述协议剩下股权转让款1,980.00万元公司未予付出,而直接抵扣成绩许诺补偿款,抵扣后剩下成绩补偿款余额为3,216.40万元。因为该事项补偿金额已依据《赢利补偿协议》承认,后续不会再产生公允价值改变,一起公司参阅了同职业可比上市公司楚天科技的管帐处理,将此金钱在其他应收款列示,相关管帐处理契合企业管帐原则的相关要求。

  依据公司与生意对方签署的《股权转让协议》和《赢利补偿协议》,天然人王晓明、赵志富、江津、王美孝共4人(以下协议条款中简称“乙方”)对飞奇公司的净赢利水平的盈余许诺期间为2017、2018、2019、2020、2021年度共五个完好管帐年度,累计完结净赢利人民币7,500万元。《赢利补偿协议》中赢利补偿详细条款如下:

  如飞奇公司在成绩许诺年度内实践净赢利未到达许诺净赢利的,关于差额部分,乙方应以现金办法对公司(以下协议条款中简称“甲方”)进职成绩补偿。乙方内部就成绩补偿职责向甲方承当连带职责。

  补偿现金数=(累计许诺净赢利-累计实践净赢利)÷成绩许诺年度的许诺净赢利总和×本次生意总价。

  乙方应于飞奇公司2021年的专项敷衍了事陈述出具后且甲方宣布书面补偿告诉之日起20个作业日内,将补偿款以现金办法全额一次性付出给甲方,如在以上期限内乙方未付出补偿款或付出金额缺乏,则由甲乙两边在进行当年度飞奇公司的赢利分配时,从给乙方的分红中等额扣除以上乙方应承当的补偿款(扣除金额=乙方应承当的补偿款金额/(1-赢利分配个人所得税率),并分配给甲方。

  飞奇公司在成绩许诺年度期限届满后,如标的财物期末减值额大于乙方已供给的成绩补偿,则乙方应向甲方另行供给减值补偿。乙方内部就减值补偿职责许诺向甲方承当连带职责。

  在成绩许诺年度期限届满后120日内,甲方应延聘具有证券从业资历的管帐师事务所对飞奇公司以2021年12月31日为基准日进行减值测验,并出具专项敷衍了事陈述。如标的财物期末减值额>

  成绩许诺年度期限内已补偿现金总数,则乙方应向甲方另行进行补偿。应补偿金额=期末减值额-在成绩许诺期内因实践净赢利低于许诺净赢利已付出的补偿额。前述减值额为标的财物生意作价减去成绩许诺期末标的财物的评价值并扣除盈余许诺期间内标的财物股东增资、减资、承受赠与以及赢利分配的影响。

  乙方应于减值测验专项敷衍了事陈述出具后且甲方宣布书面补偿告诉之日起 20个作业日内,将补偿款以现金办法一次性全额付出给甲方,如在以上期限内乙方未付出补偿款或付出金额缺乏,则由甲乙两边在进行2021年度飞奇公司的赢利分配时,从给乙方的分红中等额扣除以上补偿款,扣除金额=乙方应承当的补偿款金额/(1-赢利分配个人所得税率),并分配给甲方。

  截止盈余许诺期届满时,关于以上成绩及减值补偿,如乙方以现金办法缺乏补偿的,差额部分由王晓明、赵志富、江津三人典当房产其时商场公允价值补偿,剩下差额部分由乙方以所持飞奇公司的剩下股权补偿给甲方,股权补偿办法为乙方以零对价将所持飞奇公司股权转让给甲方,补偿持股份额=剩下差额需补偿金额/现在飞奇公司的全体估值(即1.1亿元)。

  完结以上悉数成绩补偿及减值补偿后20个作业日内,公司免除对乙方所持飞奇公司剩下40%股权的质押和王晓明、赵志富、江津三人房产典当。

  乙方予以补偿(成绩补偿+减值补偿)的金额算计不超越本次生意总价中归归于乙方的部分。

  王晓明等4名天然人持有的飞奇公司2,006.40万元股权,依照《股权转让协议》惊慌失措的对应飞奇公司全体估值(即 1.1亿元)核算的公允价值为 4,400万元,该股权已在收买时质押给公司用于本次收买担保,一起王晓明、赵致富、江津三人为本次收买用自有房产进行典当担保,上述用于担保的财物价值能够有用掩盖成绩对赌结束时,依照《赢利补偿协议》核算的应补偿金额3,216.40万元。

  (1)如上述第 2点回复所述,王晓明等 4名天然人将持有的飞奇公司2,006.40万元股权质押给本公司,且王晓明、赵致富、江津三人许诺以房产各一套作为对未来成绩补偿的担保,到本问询回复日,上述股权均完结了工商质押挂号手续,一起上述房产均典当给本公司;此外,王晓明等4名天然人内部就成绩补偿职责向本公司承当连带职责。

  (2)公司已树立专项作业组就飞奇公司成绩许诺未尽事项与许诺方王晓明、赵志富、江津、王美孝共4人进行活跃商洽和洽谈,公司将依据《赢利补偿协议》相关惊慌失措要求成绩许诺方及时完结成绩补偿许诺,赶快完结未尽事项。

  (3)公司已对飞奇公司未完结许诺成绩的原因进行剖析,将及时调整其办理层,精简安排架构及人员,完善安排设置,优化人员配备,削减办理层级,推行扁平化办理办法,完结企业高效工作。

  (4)2022年,飞奇公司将继续加大研制投入,完结产品迭代,加强并稳固飞奇公司技能在同类产品中的先进性、前瞻性;并经过办理改造赶快完结事务办法立异,尽力完结2022年的运营方案。

  综上所述,补偿职责人财政状况杰出,为成绩补偿设置了股权和房产质押,且公司将加大对飞奇公司的办理优化,尽力前进飞奇公司成绩,应收成绩许诺补偿款不存在无法回收的危险。

  其他应收款中成绩补偿款余额3,216.40万元,已计提坏账兢兢业业金额160.82万元,账面价值3,055.58万元,占2021年度完结净赢利的34.86%;未来期间假如因为飞奇公司运营办理不善等原因导致无法回收该补偿款,其他应收款将面对减值危险,然后影响公司兼并报表净赢利。

  应收成绩补偿款的相关管帐处理契合《企业管帐原则》的规矩;成绩补偿款不存在无法回收的危险。

  问题三、年报显现,公司本期拟以总股本292,798,022股为基数,每10股派发现金股利0.60元,并以本钱公积每10股转增7股。公司本期完结归归于上市公司股东的净赢利7,369.74万元,同比添加8.53%;完结归归于上市公司股东的扣除非经常性损益的净赢利1,882.77万元,同比削减66.44%。请大摇大摆:

  (一)结合公司所在职业特色、展开阶段、最近两年净赢利、净财物及每股收益添加状况、本次分配份额的承认依据及合理性等,充沛大摇大摆本次赢利分配方案的必要性及合理性,与公司成绩生长状况是否匹配;

  公司的主运营务为制药配备的研制、出产、出售和技能服务等,可为制药企业供给专业化、定制化、集成化的制药设备全体解决方案。公司供给的产品和服务首要能够分为固体制剂设备系列、粉体工艺设备系列、流体工艺设备系列、中药提取设备系列、智能仓储物流体系、医药研制服务等。

  依照我国证监会《上市公司职业分类指引》(2012年修订),公司归于制作业分类中的“C35专用设备制作业”。依照国家统计局《国民经济职业分类》(GB/T 4754-2017),公司所属职业为“C3544制药专用设备制作”。

  我国制药配备职业起步较晚,但近年来在技能水平、产品质量、产品品种标准等各个方面展开敏捷,原料药机械、制药用水设备、制剂机械、药物检测设备等各类机械及设备产品已根本能够满意我国制药工业出产需求。

  近十年以来,我国医药制作业的赢利总额和固定财物出资全体坚持了较快的添加速度。依据Wind资讯数据,2011年至2020年,国内医药制作业赢利总额的年均复合添加率达9.94%。2019年和2020年,国内医药制作业的赢利总额别离为3,119.50亿元、3,506.70亿元,同比添加率别离为0.82%和12.41%。2020年,国内医药制作业固定财物出资增速达28.40%,显着高于同期全国固定财物出资增速2.90%。2020年以来,在国内制药企业面对新需求、新要求的布景下,制药设备需求得到必定添加,制药配备职业料理了较快的展开。估量未来期间,国内医药制作业将在全体规划根本安稳的根底上,坚持小幅添加。新形势下,职业界企业亟需经过前进内部功率,整合细分产品线,培养立异事务等办法寻觅新的添加点。

  2015年5月,国务院印发了《我国制作2025》,将生物医药作为要点展开范畴,并继续把生物医药工业作为国民经济支柱工业加速培养。

  2016年10月,工信部、国家发改委等六部分联合印发了《医药工业展开规划攻略(2016版)》(工信部联规[2016]350号),提出要点展开接连化固体制剂出产设备,先进粉体工程设备,高速智能包装出产线等,前进制药配备的集成化、接连化、自动化、信息化、智能化水平。展开体系化成套设备,供给全体解决方案。

  2016年11月,国务院印发了《“十三五”国家战略性新兴工业展开规划》,要求加速制药配备晋级换代,前进制药自动化、数字化和智能化水平。

  2019年11月,国家发改委发布《工业结构调整参加目录(2019年本)》中,公司布局的高端制药配备归于“鼓舞类”项目。

  2021年3月,新华社播发了《国民经济和社会展开第十四个五年(2021-2025)规划和2035年前景方针大纲》,指出要培养先进制作业集群,推进医药及医疗设备等工业立异展开。

  国家出台的各项方针有利于制药配备业水平的前进展开,亦对制药配备业的全体前进提出了更高要求。未来跟着我国医药卫生体制改革的不断深化,国家方针将继续支撑制药配备业的高质量展开。制药配备业作为医药职业全体展开的重要抓手,将在国家医药卫生水平全体前进的进程中发挥更重要的效果。

  公司自树立以来一向致力于制药配备相关事务,其间,固体制剂设备系列事务是公司的中心事务,公司一直在国内该商场范畴坚持了显着的抢先优势。在此根底上,公司以其多年深耕固体制剂设备事务范畴所料理的竞赛优势为根基,不断拓宽前后端工艺、整合各细分设备范畴,经过长时刻展开,已将详细事务延伸至粉体工艺设备系列、流体工艺设备系列、中药提取设备系列、智能仓储物流体系、医药研制服务等多个范畴。全体来看,公司已开端构成掩盖制药设备职业多个细分范畴的事务布局。从服务的客户所在职业来看,除制药企业以外,公司的设备和工艺也适用于保健品、食物、快递物流等其他职业用户。到本问询函回复出具之日,公司供给的产品和服务已掩盖全球三十多个国家和区域的一千多家世界和国内闻名制药企业,四十多家闻名保健品、食物和快递物流企业,构成了坚实的客户根底。

  公司现在所在的展开阶段归于【稳健生长阶段】,公司主运营务的未来展开将呈现以下趋势:

  智能制作是国内制药企业的展开趋势和参加世界竞赛的需求。公司将凭借这一展开机遇,结合新的制药工艺、自动化操控、核算机技能等,展开制药配备的前瞻性研讨,前进制药配备的智能化、自动化水平,对制药配备提出更先进、更高效和精度更高的出产办法,对传统制药工艺供给新的解决方案,并催生新剂型及新系列制药配备的研制。

  制药配备的集成度低会使得药品出产的工艺环节较多,各单机间人流、物流介入频频,药品及其半制品被污染的危险较大。相反,高集成度的制药配备将有用下降以上危险。别的,操控集成体系可有助于前进相关设备联动性、共同操控、快捷操作。公司的研制要点也将继续向体系集成、成套化解决方案、软件优化办理延伸。

  除设备集成度的前进以外,公司亦致力于前进不同事务的集成度。公司已展开出可与其制药设备产品协同运转的智能物流体系事务,以及依托其制药设备工艺的医药研制服务事务。各类事务、产品集成度的不断前进,将有利于公司树立共同的竞赛优势。

  公司方案推行标准化、模块化的规划及制作理念,以标准化为主并辅以必定程度定制的规划和出产办法安排订单施行,既可便利公司内部安排规划、出产,前进运营功率,也便于制药企业设备收买选型以及修理保护。

  制药职业对洁净出产、节省能耗、削减污染物排放的要求越来越高,需求设备本身不对环境构成污染以及不对药物产生污染,并兼具低能耗、下降污染物排放水相等要素。公司将继续改善规划理念,使设备更契合洁净出产、节能环保的要求,到达易清洗灭菌、防止穿插污染、节省能耗、清洁环保的方针。

  智能仓储物流体系可为企业的物料办理完结分拣、传送、转移、投料、堆垛及仓储等环节的智能化操作。公司出产的智能仓储物流体系既可与公司制药设备类产品调配运用,又可作为独立的产品线,向快递、电子商务等其他职业独自出售,大幅前进该等职业企业的物流功率。公司未来方案引进先进的自动化出产、装置及辅佐设备,进一步前进出产线自动化、智能化水平,一方面能够大幅前进出产功率及产品质量,下降次品率,一起满意下流物流、电商等客户爆发式需求添加;另一方面能够有用下降办理本钱,削减公司的劳动力投入,有用前进公司产品的技能含量及附加值。

  自2019年头切入CRO事务范畴以来,公司敏捷扩展该事务影响力,前进服务收入规划。公司依靠现有的深沉客户资源根底,环绕下流优质制药企业,力求为客户供给更深化、更富层次、营收结构愈加多元化的服务事务,以满意下流客户日趋杂乱的需求,一起推进公司由单纯出产型收入向服务型收入转型的进程。为适应CRO职业蓬勃展开的趋势,捉住商场机会,公司方案对现有的医药研制服务渠道进行全方位晋级和扩建,构建以制剂研制为主的归纳药学技能渠道,前进公司研制水平,夯实公司在CRO职业的布局,一方面与现有事务构成协同效应,促进已有事务的技能水平和客户服务才能的进一步前进,另一方面树立差异化的竞赛优势,将事务向下流延伸,构建更丰厚和健康的工业生态。

  全体来看,结合公司所在职业特色、职业展开趋势以及现在公司展开阶段具有本钱密集型特色,公司未来展开对股本和本钱金的要求较高,且相较同职业可比上市公司,公司的股本偏低,不利于公司进一步前进商场竞赛力,公司存在扩展股本规划的实践需求。

  到本问询函回复签署日,依据揭露信息查询,公司与同职业可比上市公司之间股本比照状况详细如下:

  得益于公司全工业链服务才能近年来沉默增强,公司事务已构成集信息咨询、药学研讨、设备支撑、临床试验为一体的全产品服务链条,具有体系化的方案规划和施行才能,能满意各类客户跨范畴事务打包整合的需求,供给体系化的解决方案,在此展开布景下,2020年度,迦南科技完结归归于上市公司股东净赢利6,790.55万元,较2019年同比添加32.33%;2021年度,迦南科技完结归归于上市公司股东净赢利7,369.74万元,较2020年同比添加8.53%。最近两年,公司运营总收入、净财物、归归于上市公司股东的净赢利的复合添加率别离为22.76%、18.98%和19.84%,完结了较快的经运营绩和本钱积累的添加速率,公司本次赢利分配方案与公司成绩生长状况相匹配。

  公司最近两年来坚持着杰出的经运营绩添加态势,主运营务盈余才能杰出,具有继续盈余才能,且具有赢利分配根底。公司及母公司最近两年可供分配赢利状况如下:

  由上表可知,公司未分配赢利满意掩盖本次现金分红金额1,756.79万元,且本次现金分红金额占兼并报表中归母净赢利的份额仅为23.84%,且远低于2020年相应水平。虽然公司2021年度归归于上市公司股东的扣除非经常性损益的净赢利为1,882.77万元,较2020年下降66.44%,但获益于迦南飞奇成绩补偿的影响,公司承认5,196.40万元成绩补偿收益,导致公司2021年底未分配赢利余额处于前史较高水平。本次现金分红的份额具有合理性。

  另一方面,现在公司正处于运营规划的扩展期,具有继续、稳健的盈余才能,财政状况杰出,依据公司2021年年度陈述,到2021年12月31日,公司本钱溢价(股本溢价)余额为548,381,917.63元,母公司本钱溢价(股本溢价)余额为558,794,000.39元,本钱公积金余额相对较高,具有本钱公积金转增股本的条件。本次以本钱公积转增股本亦具有合理性。

  公司拟以现有总股本292,798,022股为基数,以本钱公积金每10股转增7股,算计转增204,958,615股,转增后公司总股本数为497,756,637股(终究转增数量以我国证券挂号结算有限公司实践转增效果为准)。

  到2021年12月31日,公司本钱溢价(股本溢价)余额为548,381,917.63元,母公司本钱溢价(股本溢价)余额为558,794,000.39元,溢价构成的本钱公积结余金额较高,具有本钱公积转增股本的条件。

  截止本问询函回复日,公司股本规划为29,279.80万股,相较可比的制药配备职业其他上市公司,公司总股本相对较少。公司本次本钱公积转增股本有利于增强公司竞赛力,契合公司未来战略展开规划的实践需求。

  公司正处于快速展开阶段,运营规划不断扩展,具有继续、稳健的盈余才能和杰出的财政状况,具有施行现金分红及本钱公积金转增股本的根底,本次赢利分配方案与公司成绩生长状况相匹配。

  公司本次施行现金分红及本钱公积转增股本是鉴于公司继续的盈余才能和杰出的财政状况,并结合公司未来的展开前景和长时刻战略规划,在契合公司赢利分配方针及相关法令法规且确保公司正常运营和久远展开的前提下提出的,充沛考虑了广阔出资者的利益和合理诉求,有利于增强公司股票的流动性和优化股本结构,有利于广阔出资者参加和共享公司展开的运营效果,有利于树立公司杰出的本钱商场形象,表现了公司活跃报答股东和坚持赢利分配安稳的原则,与公司经运营绩及未来展开战略相匹配。此外,在监管安排鼓舞上市公司树立长时刻分红方针,进一步完善推进上市公司报答股东的现金分红原则的布景下,公司相同为呼应相关发起、报答股东,拟定本次赢利分配方案。综上所述,公司本次赢利分配方案具有必要性及合理性。

  (二)、公司谋划赢利分配预案的详细进程,包括提议人、参加谋划人、内部审议及决策程序等,相关内情信息知情人员及其近亲属在赢利分配预案发表前一个月内生意公司股票状况,是否存在信息走漏和内情生意,并大摇大摆控股股东、持股5%以上股东、董事、监事及高档办理人员在最近三个月内是否有减持方案。

  2022年4月8日,公司董事长及财政总监、董事会秘书依据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》及《公司章程》关于赢利分配的相关规矩,结合公司运营展开状况、股本结构等要素开端评论了现金分红、本钱公积转增股本等相关事项,构成了开端的分配预案,并向全体董事、监事、高档办理人员发送了《公司第五届董事会第六次会议会议告诉》及《公司第五届监事会第六次会议会议告诉》,拟举行会议审议赢利分配预案。2022年4月21日,公司举行第五届董事会第六次会议、第五届监事会第六次会议,经与会董事、监事、高档办理人员等充沛评论,会议审议经过了《关于公司2021年度赢利分配预案的方案》。2022年4月22日晚间,公司向深圳证券生意所上传并发表了《关于公司2021年度赢利分配及本钱公积转增股本预案的公告》。

  公司严厉依照《证券法》《上市公司信息发表办理办法》《深圳证券生意所创业板股票上市规矩》《深圳证券生意所创业板上市公司标准运作指引》等相关规矩,屡次提示相关内情信息知情人员实行保密职责和职责,在内情信息依法发表前,不得揭露或许走漏该信息,防止内情生意。公司依据《内情信息知情人挂号办理原则》相关规矩编制了内情信息知情人档案,及时记载、汇总在公司2021年年度赢利分配预案编制、审议、发表环节的内情信息知情人名单,公司已向深交所报备了内情信息知情人详细状况。

  3、相关内情信息知情人及其近亲属在赢利分配预案发表前一个月内生意股票的自查状况

  经向公司控股股东、持股5%以上股东及全体董事、监事、高档办理人员发函自查及向我国证券挂号结算有限职责公司深圳分公司请求查询,相关内情信息知情人及其近亲属在赢利分配预案发表前一个月内无生意公司股票状况。

  4、公司控股股东、持股5%以上股东、董事、监事及高档办理人员最近三个月内的减持方案

  到本问询回复出具之日,经与公司控股股东、实践操控人、持股5%以上股东、董事、监事及高档办理人员逐个交流,公司控股股东、实践操控人、持股5%以上股东、董事、监事及高档办理人员在最近三个月内无减持公司股份的方案。

  问题四、陈述期末,公司存货账面余额68,327.77万元,同比添加20.04%,其间,原资料余额16,266.55万元,在产品余额38,159.39万元;本期计提存货贬价兢兢业业961.94万元,存货贬价兢兢业业期末余额1,145万元,计提份额1.68%。请结合公司期末在手订单、原资料备货、产品出产、运送和检验周期以及同职业可比公司状况等,大摇大摆原资料、在产品余额较大的原因及合理性,存货贬价兢兢业业计提是否充沛、慎重。请年审管帐师核对并发表清晰定见。

  公司原资料和在产品算计占存货的份额较高,2020年和2021年占比别离为69.80%和79.66%,2021年原资料和在产品算计添加份额为36.99%,在手订单添加份额为32.50%,原资料和在产品算计全体添加趋势与在手订单添加趋势共同。

  公司在手订单金额逐年添加,引起为合理备货和确保防止对应的原资料和在产品余额逐年添加。在手订单增幅和绝对额均略高于同期在产品添加份额,期末精干的在手订单既确保了来年成绩的安稳性,也使公司出产运营处于平稳状况。

  公司选用依据客户订单安排收买、出产的运营办法。公司产品出产周期较长,从规划部承认技能方针和出产图纸后,经过外部收买、内部出产、拼装调试、工厂检验、发货运送及客户现场装置调试等环节,正常状况下一般需求3-4个月时刻,而客户进行工厂检验和现场装置调试的时刻必定程度上遭到客户本身要素(如项目工期)的影响,与产品竣工时刻之间往往存在必定的时差,然后使得公司的存货余额跟着出售规划扩展而逐年添加。因为公司产品根本均为依据客户订单需求出产,原资料根本为满意日常出产需求的备货,在产品根本均与出售合同相对应,振振有词原资料和在产品算计余额与在手订单规划占比动摇较小,两年均在190%左右。

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  公司存货结构与可比公司根本共同,在产品的份额略有动摇,首要受财物负债表日在实行项意图竣工状况影响,2021年底公司首要项目均未竣工,导致在产品份额略高于同职业,宣布产品份额低于同职业,全体来看,公司与同职业可比公司的存货结构份额根本共同。

  1、公司存货贬价兢兢业业计提办法契合《企业管帐原则》的相关规矩,计提办法合理

  依据《企业管帐原则第1号—存货》的相关规矩,公司的存货贬价兢兢业业计提选用本钱与可变现净值孰低的原则进行计量。存货可变现净值是按存货的估量价格减去至竣工时估量即将产生的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。在承认存货的可变现净值时,以料理的确凿依据为根底,一起考虑持有存货的意图以及财物负债表日后事项的影响,除有清晰依据标明财物负债表日商场价格反常外,陈述期的期末存货项意图可变现净值以财物负债表日商场价格为根底承认,其间:

  (1)产制品、原资料等直接用于出售的产品存货,在正常出产运营进程中以该存货的估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额承认其可变现净值;

  (2)需求经过加工的资料存货,在正常出产运营进程中以所出产的产制品的估量价格减去至竣工时估量即将产生的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金额承认其可变现净值;财物负债表日,同一项存货中一部分有合同价格惊慌失措、其他部分不存在合同价格的,别离承认其可变现净值,并与其对应的本钱进行比较,别离承认存货贬价兢兢业业的计提或转回的金额。

  期末依照单个存货项目计提存货贬价兢兢业业;但关于数量繁复、单价较低的存货,依照存货类别计提存货贬价兢兢业业;与在同一区域出产和出售的产品系列相关、具有相同或许相似终究用处或意图,且难以与其他项目分隔计量的存货,则兼并计提存货贬价兢兢业业。

  计提存货贬价兢兢业业后,假如曾经减记存货价值的影响要素现已消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货贬价兢兢业业金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

  公司按上述计提办法,对期末存货计提了相应的贬价兢兢业业,存货贬价兢兢业业账面余额1,145.00万元,到2021年12月31日,公司存货贬价兢兢业业计提详细状况如下:

  2、公司存货周转率、存货添加率和存货贬价计提份额与同职业可比公司根本共同,存货贬价计提合理、充沛

  公司存货周转率1.21略高于同职业均匀水平1.14,存货添加率20.04%低于同职业均匀水平55.78%,表现出公司存货余额与公司运营状况较为匹配,不存在大面积减值的痛不欲生,振振有词,公司存货贬价兢兢业业计提份额1.68%,略低于同职业均匀水平1.89%;公司相关方针与同职业具有可比性,无严峻反常。

  综上所述,公司陈述期原资料、在产品余额较大与公司期末在手订单状况较为匹配,首要系公司结合原资料备货、产品出产、运送和检验周期等要素为满意订单需求进行出产的效果,存货结构与同职业可比公司状况相符;公司存货贬价兢兢业业核算办法契合《企业管帐原则》的相关规矩,依据合理,与同职业可比公司状况根本共同,不存在计提存货贬价兢兢业业不充沛和不慎重的状况。

  公司陈述期原资料、在产品余额较大与公司期末在手订单状况较为匹配,首要系公司结合原资料备货、产品出产、运送和检验周期等要素为满意订单需求进行出产的效果,存货结构与同职业可比公司状况相符;公司存货贬价兢兢业业核算办法契合《企业管帐原则》的相关规矩,依据合理,与同职业可比公司状况根本共同,不存在计提存货贬价兢兢业业不充沛和不慎重的状况。

  问题五、陈述期末,公司商誉账面余额达 11,450.02万元,其间并购飞奇公司构成的商誉余额5,990.28万元,本期计提减值兢兢业业2,536.32万元;并购北京迦南莱米特科技有限公司(以下简称“莱米特公司”)构成的商誉余额2,583.22万元,本期未计提减值兢兢业业。请大摇大摆本期对上述商誉减值测验的详细进程,包括可回收金额和机遇参数(如猜测期运营收入、猜测期添加率、安稳期添加率、赢利率等)及其承认依据、重要假定及其合理性,机遇参数及重要假定与曾经年度商誉减值测验是否存在差异,结合上述相关公司本期首要财政数据与前期猜测数据的差异状况,大摇大摆对飞奇公司计提商誉减值兢兢业业是否充沛,未对莱米特公司计提商誉减值准是否合理审慎。请年审管帐师核对并发表清晰定见。

  陈述期内,公司定时对商誉进行减值测验。一起,公司托付具有证券事务资历的评价安排天源财物评价有限公司以2021年12月31日为评价基准日对飞奇公司财物组(包括商誉)进行了商誉减值测验,并出具了《浙江迦南科技股份有限公司对兼并云南飞奇公司科技有限公司所构成的商誉进行减值测验触及的财物组(包括商誉)估量未来现金流量的现值财物评价陈述》(天源评报字〔2022〕第0228号)。办理层结合评价安排的评价效果以为,相关财物可回收金额小于包括商誉的财物组(包括商誉)账面价值,收买飞奇公司构成的商誉存在减值状况。

  依据上述商誉减值测验效果,公司收买飞奇公司承认的商誉到本2021年12月31日需计提减值兢兢业业2,536.32万元,曾经年度未计提减值兢兢业业,故本期计提减值兢兢业业2,536.32万元。

  注:公司办理层依据飞奇公司2021年年中展开战略和运营办法上的改变,估量 2022年的收入较2021年收入有所下降,2022年的收入依据在手订单、意向订单进行慎重猜测。

  飞奇公司专业从事智能物流体系事务。结合办理层访谈及前史事务收入状况,2017年、2018年、2019年、2020年、2021年其运营收入别离为3,457.02万元、7,337.68万元、10,620.18万元、16,819.33万元和25,646.75万元,近五年收入复合添加率为65.04%,增速较快。公司办理层依据飞奇公司前史成绩、本身展开战略、未来运营方针,以及商场前景的判别,对飞奇公司未来五年运营收入添加率进行了慎重猜测。

  到 2021年底,飞奇公司已签定合同、没有实行抑止的在手订单算计11,604.16万元;此外,飞奇公司已中标或正在洽谈但没有签定正式合同的意向订单超越2.3亿元,其间,2021年12月31日后已签定合同订单金额超越1亿元。现在飞奇公司智能仓储物流体系相关事务已签定合同的在手订单构成及前五名状况如下:

  1 客户A 合同签定后3-4个月到货,装置完结后,经安稳试运转3个月可终验 3,985.25

  2 客户B 按甲方要求的时刻交货进行到货检验,到货检验合格后调试并试运转7日后进行正式检验 2,288.00

  3 客户C 装置和调试总工期不超越180天,经两边现场检验合格后正式防止 1,700.00

  4 客户D 合同签定后初次付款并技能条件承认后110天内设备交货,交货调试运转60天后正式防止运用 1,408.00

  5 客户E 合同签定后4个月内防止,检验合格后正式防止 1,200.00

  上述已签定合同、没有实行抑止、意向订单等能够确保飞奇公司在未来两年内的事务收入安稳,在此根底上,公司办理层慎重地猜测了2024-2026年间的收入、赢利规划。依据上述考虑,详细猜测期收入的复合添加率为12.41%,安稳期收入添加率为零,猜测较为慎重。

  依照公司办理层编制的财政预算,飞奇公司在猜测期的主运营务的毛利率状况估量如下:

  2017年、2018年、2019年、2020年和2021年,飞奇公司的毛利率别离为28.61%、29.16%、27.47%、18.90%和10.29%。2017年至2019年飞奇公司毛利率相对安稳,2020年和2021年毛利率水平呈现较大起伏下降,首要原因系2020年度检验的项目首要为2019年和2020年签单项目,2021年检验的项目首要为2020年和2021年上半年签单项目,2020年飞奇公司采纳展开战略,订单呈现较大添加,订单量较2019年添加130%,一方面以较低的价格获取大额订单,另一方面,项目实行期间受疫情要素影响项目拖期导致本钱添加,2020年下半年开端至2021年,商场原资料价格上涨,带动收买本钱添加。上述归纳要素导致预期外本钱上升,全体毛利水平下降。2021年年中开端飞奇公司采纳一系列本钱操控和本钱预算办法,精准定位本身优势,防止同质贱价竞赛,未来将采纳稳健展开战略,优先承受赢利率较高的项目以削减毛利率动摇性。

  本次商誉减值测验已归纳考虑上述要素,猜测期收入增速减缓,毛利率有所前进并维持在2020年度附近水平,为18.28%,低于评价选取的同职业可比上市公司2021年度均匀出售毛利率25.24%,具有慎重性和合理性。

  飞奇公司详细猜测期的净赢利率处于5.91%-6.67%区间,安稳期的净赢利率为5.85%,低于评价选取的同职业可比上市公司 2021年报显现的均匀净利率7.80%,具有慎重性。

  本次减值测验选取税前加权均匀本钱本钱(WACC)作为企业自在现金流量的折现率。因为飞奇公司为非上市公司,其折现率无法直接核算料理。振振有词本次减值测验选用选取可比公司进行剖析核算的办法预算被评价单位希望出资报答率。为此,第一步,首先在上市公司中选取可比公司,然后预算可比公司的体系性危险系数β(Levered Beta);第二步,依据比照公司本钱结构、比照公司β以及财物组运营主体方针本钱结构预算财物组的希望出资报答率,并以此作为折现率。结合财物组的实践状况,承认继续运营期内的方针本钱结构,参照以下公式核算加权均匀本钱本钱(WACC):WACC=Re×We+Rd×(1-T)×Wd。此外,因为在估量财物组的未来现金流量时均以税前现金流量作为猜测根底,收益法要求评价的财物组运营主体价值内在与运用的收益类型以及折现率的口径共同,故本次减值测验将税后WACC经过迭代的办法调整为税前的折现率。

  依据上述测算,飞奇公司财物组(包括商誉)在2021年12月31日在继续运营的假定条件下的可回收金额为6,026.00万元,小于包括商誉的财物组(包括商誉)账面价值10,253.20万元,故对兼并飞奇公司构成的商誉计提减值兢兢业业金额为2,536.32万元。

  本次商誉减值测验猜测的各期收入低于2020年商誉减值测验猜测的各期收入,首要系飞奇公司采纳稳健展开战略,削减了部分赢利较低项意图承受,短期内构成快递职业客户订单量下降所构成的,该改变系依据公司实践运营状况调整。

  本次商誉减值测验猜测的各期毛利率低于2020年商誉减值测验猜测的各期毛利率,首要系考虑跟着职业竞赛加重以及事务结构调整,并结合在手订单的预估毛利率以及飞奇公司内部项目承受办理原则的调整的根底上,估量未来年度的合理毛利率水平所构成的。

  本次商誉减值测验猜测的各期净利率低于2020年商誉减值测验猜测的各期净利率,首要系考虑跟着项目估量的毛利率下降,同步调整财物组的净赢利水平。

  本次商誉减值测验猜测的税前折现率较2020年商誉减值测验猜测的税前折现率下降1.86%,经比照,首要系受商场动摇影响衡量财物组(包括商誉)相对危险的方针β危险系数存在较大降幅,下降了0.2255,其他方针不存在较大差异。

  项目 2020年商誉减值测验猜测数-2021年度 实践数-2021年度 实践数-猜测数差异

  注1:息前税后净赢利=净赢利+税后利息开销+税后财物减值丢失+税后诺言减值丢失-税后其他收益-税后运营外收入+税后运营外开销;

  注2:评价选用息前税后净赢利口径对飞奇公司进职成绩猜测,上表实践数已调整为猜测数同口径的息前税后净赢利进行比较。

  从上表可知,2021年为应对职业竞赛加重的格式,企业及时进行了运营战略和运营战略的调整,抛弃承受部分赢利较低的快递职业项目,故实践收入与猜测收入存在必定距离;一起因为2021年检验的项目首要为2020年签单项目,项目实行期间受疫情要素影响项目拖期导致本钱添加,以及原资料价格继续上涨,导致运营毛利全体水平下降,终究导致实践净赢利与猜测净赢利存在较大差异。振振有词公司在2021年度进行商誉减值测验时,对上述要素进行了慎重考虑,同步下调了猜测运营收入规划及毛利率、净利率水平。

  综上,经过对商誉减值测验的各机遇参数进行剖析,考虑飞奇公司在手订单较为富余,且本身运营战略有所调整,猜测的收入、毛利率较为合理,折现率的承认办法和曾经年度商誉减值测验坚持共同,故飞奇公司的商誉减值测验的全体测算较为合理。

  本陈述期末,公司定时对商誉进行减值测验。公司办理层依照编制的财政预算选用财物组估量未来现金流量的现值承认其可回收金额,经测算,相关财物可回收金额大于包括商誉的财物组(包括商誉)账面价值,收买莱米特公司构成的商誉不存在减值状况。

  依据上述商誉减值测验效果,公司收买莱米特公司承认的商誉到2021年12月31日无需计提减值兢兢业业。

  依照公司办理层编制的财政预算,莱米特公司在猜测期的运营收入状况估量如下:

  莱米特公司首要从事粉体制药设备的研制、规划及出产,首要产品包括制药运送体系、投料混料体系、制粒线年,莱米特公司别离完结运营收入4,607.66万元、6,117.63万元、9,244.39万元、6,846.93万元和10,480.31万元,近五年收入复合添加率为22.81%,添加速度较快,商场竞赛力沉默加强。公司办理层依据莱米特公司前史成绩、未来运营方针,以及商场前景的判别,对莱米特公司未来五年运营收入添加率进行猜测。

  依照公司办理层编制的财政预算,莱米特公司在猜测期的运营收入、运营本钱和毛利率状况估量如下:

  2017年、2018年、2019年、2020年和2021年,莱米特公司的毛利率别离为40.20%、44.56%、37.26%、30.06%。陈述期内,跟着莱米特公司事务规划的扩展、客户结构调整和商场竞赛的加重,莱米特公司毛利率呈现必定程度的下降。莱米特公司猜测期的毛利率水平参照其前史水平、职业状况并考虑其毛利率改变趋势后归纳猜测。

  本次减值测验选取税前加权均匀本钱本钱(WACC)作为企业自在现金流量的折现率。因为莱米特公司为非上市公司,其折现率无法直接核算料理。振振有词本次减值测验选用选取可比公司进行剖析核算的办法预算莱米特公司的希望出资报答率。为此,第一步,首先在上市公司中选取可比公司,然后预算可比公司的体系性危险系数β(Levered Beta);第二步,依据比照公司本钱结构、比照公司β以及财物组本钱结构预算财物组的希望出资报答率,并以此作为折现率。结合企业实践状况,继续运营期内的企业实践本钱结构与方针本钱结构相共同,参照以下公式核算加权均匀本钱本钱(WACC):WACC=Re×We+Rd×(1-T)×Wd。此外,因为在估量财物组的未来现金流量时均以税前现金流量作为猜测根底,收益法要求财物组运营主体价值内在与运用的收益类型以及折现率的口径共同,故本次减值测验将税后WACC经过迭代的办法调整为税前的折现率。

  依据上述测算,莱米特公司财物组(包括商誉)在2021年12月31日在继续运营的假定条件下的可回收金额为8,161.00万元,大于包括商誉的财物组(包括商誉)账面价值4,919.52万元。故公司收买莱米特公司构成的商誉在2021年12月31日不存在减值状况。

  依据收买时天源财物评价有限公司出具的估值陈述(天源评报字〔2015〕第0386号),收买时莱米特公司的猜测成绩及实践完结状况比较如下:

  结合上述猜测效果,生意对方许诺莱米特公司2015年度、2016年度、2017年度和2018年度扣除非经常性损益后的净赢利别离不低于500万元、625万元、781万元和976万元。

  收买完结后,莱米特公司实践完结净赢利超越了生意对方的成绩许诺。其间,2015年至2018年,莱米特公司累计完结扣除非经常性损益后的净赢利3,076.93万元,超越成绩许诺金额194.93万元。

  2020年因为客户结构调整,实践净赢利未到达收买时点猜测净赢利,2021年莱米特公司及时进行调整,经运营绩有所前进,完结的净赢利挨近收买时点猜测净赢利,2021年和猜测同口径的息前税后净赢利超越猜测净赢利。

  到2021年12月末,莱米特公司已签定合同,但没有实行抑止的在手订单规划为11,965.77万元,其在手订单构成及前五名客户状况如下:

  1 客户F 承包方于合同签定总工期120个日历日,工期包括规划、订购、制作、装置、调试 1,925.00

  2 客户G 合同签字盖章收效且收到预付款后100个天然日内完结悉数发货、装置、调试 899.00

  3 客户H 合同签定技能条件承认后90天内设备悉数出场,50天完结装置(终究发货时刻以甲方正式告诉函为准); 633.00

  5 客户J 收到预付款及图纸承认后100天内交货,若拖延一天向需方付出违约金每天壹万元,最高不超越法令规矩的限额 449.00

  综上,莱米特公司在手订单较为富余,莱米特公司的未来猜测收益具有较强的确保性,公司办理层对莱米特公司的全体展开预期较好,经过核算财物组(包括商誉)估量未来现金流量的现值高于其账面价值,故未对莱米特公司提商誉减值兢兢业业,相关测算较为合理。

  1、飞奇公司2021年底在手订单较为富余,所在的智能仓储物流职业,展开势头较好,经过自主研制已构成必定的技能壁垒,并考虑2021年运营战略和运营战略调整,对收入和赢利水平作出慎重猜测,本次商誉减值测验的详细进程及机遇参数选取较为合理,选用估量未来现金流量的现值承认的财物组可回收金额低于其账面价值的部分已计提减值兢兢业业,相关测算进程及定论合理;

  2、莱米特公司自收买以来,出售收入稳步添加,运营状况、财政状况较好。2021年底,在手订单较为富余,展开势头较好,故莱米特公司的未来猜测收益具有较强的确保性。本次商誉减值测验的详细进程及机遇参数选取较为合理,选用估量未来现金流量的现值承认的财物组可回收金额高于其账面价值,故未对莱米特公司计提商誉减值兢兢业业,相关测算进程及定论合理。

  问题六、陈述期末,公司应收账款账面余额 40,680.48万元,其间账龄 3年以上应收账款余额5,778.67万元;本期计提坏账兢兢业业1,101.60万元,坏账兢兢业业期末余额 7,015.29万元。最近三年坏账兢兢业业计提份额别离为 13.02%、16.77%、17.24%,逐年上升。请大摇大摆:

  (1)结合公司主运营务收入改变、坏账兢兢业业计提方针、应收账款账龄、期后回款状况、同职业可比公司状况、账龄 3年以上应收账款欠款方资信和财政状况、预期诺言丢失模型等,大摇大摆坏账兢兢业业计提份额较高且逐年上升的原因及合理性,坏账兢兢业业计提是否充沛;

  (2)分职业别离列示应收账款余额及改变状况,应收账款余额与对应职业收入改变、诺言方针、回款办法、实践回款状况等是否匹配,并请分事务报备前五大欠款方称号,与你公司、控股股东、实践操控人、董事、监事、高档办理人员是否存在相相联络,应收账款余额、坏账兢兢业业余额及账龄状况。

  一、结合公司主运营务收入改变、坏账兢兢业业计提方针、应收账款账龄、期后回款状况、同职业可比公司状况、账龄 3年以上应收账款欠款方资信和财政状况、预期诺言丢失模型等,大摇大摆坏账兢兢业业计提份额较高且逐年上升的原因及合理性,坏账兢兢业业计提是否充沛;

  1、公司2021年度运营收入添加,引起全体应收账款账面余额添加,振振有词依照坏账方针计提的坏账兢兢业业余额添加

  公司本期主运营务收入较上期添加5,491.91万元,同比添加5.50%,跟着事务规划的扩展,公司应收账款期末余额也进一步添加。公司2021年底的应收账款余额较2020年底添加15.36%,首要是1年以内应收账款余额添加所构成的,与公司的运营收入完结状况匹配。

  公司应收账款账龄结构的改变,引起依照坏账方针计提的坏账兢兢业业余额添加,从上表可知,公司账龄结构与同职业可比公司墨守成规根本共同,1年以内应收账款占比在50%-60%左右,坏账兢兢业业归纳计提份额也根本共同。

  本公司依照金融工具原则所述的简化计量办法承认应收账款的预期诺言丢失并进行管帐处理。在财物负债表日,本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的诺言丢失。当单项应收账款无法以合理本钱评价预期诺言丢失的信息时,本公司依据诺言危险特征将应收账款划分为若干组合,参阅前史诺言丢失经历,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合根底上估量预期诺言丢失,承认组合的依据如下:

  公司自 2019 年实行新金融工具原则,选用预期诺言丢失模型计量应收账款丢失兢兢业业。关于存在客观依据标明存在减值痛不欲生,以及其他适用于单项评价的应收账款,独自进行减值测验,并按差额计提坏账兢兢业业。关于没有客观依据标明产生了减值的应收账款,或当单项减值测验后没有产生减值的应收账款,依据诺言危险特征将应收金钱划分为若干组合,在组合根底上核算预期诺言丢失。本公司参阅前史诺言丢失经历,结合当前状况以及对未来经济状况的猜测,编制应收账款账龄表与整个存续期预期诺言丢失率对照表,核算预期诺言丢失,并于每年年底从头评价。

  预期诺言丢失率的承认是依据迁徙模型所测算出的前史丢失率,并在此根底上进行前瞻性要素的调整所得出。

  公司预期诺言丢失模型契合管帐原则的规矩,前史数据调集源于公司历年账面记载,前史丢失率依据公司实践产生数据核算,前瞻调理要素考虑国家统计局及其他或权威安排发布的揭露信息,各项参数的选取是合理的,本期坏账兢兢业业的计提是审慎的。

  因为同职业可比上市公司在主运营务细分范畴与公司存在必定的差异,振振有词其归纳计提份额存在必定差异,但差异较小。一起,同职业可比上市公司坏账兢兢业业归纳计提份额逐年上升,公司坏账兢兢业业归纳计提份额动摇趋势与其共同。

  (三)公司到2021年12月31日账龄3年以上应收账款欠款方资信和财政状况

  公司到2021年12月31日3年以上应收账款金额为5,778.67万元,占期末应收账款份额为14.21%。公司的客户以当地大型国企、上市公司及大型民营企业为主,经过揭露信息渠道对应收账款余额较大的客户的资信状况进行了查询,该等客户实力较强、诺言状况杰出,且大都客户与公司协作多年,两边均能按合同履约防止产品及收款,振振有词,全体来说客户诺言危险较小。

  咱们列示了到2021年12月31日应收账款余额账龄3年以上前五名客户的财政状况和资信状况,前五名客户均为上市公司或其怒不可遏子公司,详细状况如下:

  客 户 对应上市公司 3年以上应收账款 对应坏账兢兢业业金额 对应坏账份额 对应上市公司财政状况 资信状况

  注:重庆三圣实业股份有限公司于2022年4月26日发表的财政陈述,晚于公司陈述发表时刻。

  到2022年3月31日,公司应收账款账龄3年以上客户期后回款金额为1,740.16万元,占悉数3年以上应收账款余额的30.12%,期后回款状况杰出。

  针对上表所示的第四名客户其母公司重庆三圣实业股份有限公司诺言状况反常的状况,公司已就相关应收金钱经过发送律师函等办法活跃进行确权和催收,一起将继续重视其可回收危险;若未来重庆三圣实业股份有限公司及其怒不可遏子公司诺言危险进一步加大,公司拟考虑将其归入独自组合单项计提坏账兢兢业业。

  公司与同职业可比公司 2021年度应收账款周转率及周转天数详细状况如下:

  2021年公司的应收账款周转率为2.79,周转天数为130.80天,2020年度的应收账款周转率为2.88,周转天数为126.95,两年改变较小,同职业可比公司均匀应收账款周转率为4.12,周转天数为110.72天,公司与同职业墨守成规较差异较小。

  综上所述,公司坏账兢兢业业计提份额较高且逐年上升的原因首要系受运营收入规划的天然添加及账龄结构的改变所构成的,具有合理性。公司已依据《企业管帐原则》的相关规矩,拟定了坏账兢兢业业计提方针并得到有用实行;应收账款账龄结构、应收账款周转率及周转天数、坏账兢兢业业计提份额与同职业可比公司根本共同,账龄3年以上的客户期后回款杰出,其首要客户资信状况杰出,针对单个客户呈现的诺言危险已进行了发送律师函、诉讼裁定、保全等催收办法确保准时回款;坏账兢兢业业计提充沛。

  二、分职业别离列示应收账款余额及改变状况,应收账款余额与对应职业收入改变、诺言方针、回款办法、实践回款状况等是否匹配,并请分事务报备前五大欠款方称号,与你公司、控股股东、实践操控人、董事、监事、高档办理人员是否存在相相联络,应收账款余额、坏账兢兢业业余额及账龄状况。

  (一)分职业别离列示应收账款余额及改变状况,应收账款余额与对应职业收入改变、诺言方针、回款办法、实践回款状况

  行 业 回款办法 2021年运营收入(含税)[注] 截止2022.3.31回